Составим штатное расписание по предприятию в целом, исходя из запланированного, с учетом темпа роста, фонда оплаты труда и роста численности работников в планируемом 2009 году.
Таблица 3.13 Штатное расписание торгового предприятия ООО "Альянс-83" на 2009 год.
| Должность | Численность работников | Оклад в месяц, руб. | Фонд, в год, тыс. руб. |
| 1. Генеральный директор | 1 | 25 | 300 |
| 2. Заведующий | 1 | 20 | 240 |
| 3. Бухгалтер | 2 | 20 | 240 |
| 4. Продавцы и кассиры | 33 | 397.5 | 4770 |
| 5. Грузчики | 4 | 10.5 | 126 |
| 6. Технический персонал | 2 | 10.5 | 126 |
| 7. Всего | 43 | 483.5 | 5802 |
| 8. Премирование и прочие доплаты (30%) | - | 145,1 | 1740,6 |
| 9. Итого | 628,6 | 7542,6 | |
| 10. Оплата больничных листов (3%) | - | 18,9 | 226,3 |
| 11. Итого фонд оплаты труда | 609,7 | 7316,3 | |
| 12. ЕСН | - | 158,5 | 1902,2 |
| 13. Расходы на оплату труда | - | 768,2 | 9218,5 |
Таким образом, фонд оплаты труда в планируемом 2009 году составит 7316,3 тыс. руб., что на 9,2% больше отчетного 2008 года. Расходы на оплату труда составят 9218,5 тыс. руб. что на 3,0% ниже отчетного 2008 года (9218,5*100/9507,2 - 100).
Оптимальным следует признать второй вариант планирования, за счет повышения численности работников (+7,5%) и роста выработки одного работника (+16,6%) необходимо увеличить товарооборот на 25,3% по сравнению с 2008 годом. Уровень валового дохода довести до 26,12%. И в условиях экономии издержек об ращения достичь уровня издержек обращения размере 19,00%.
Планирование фонда оплаты труда может быть произведено исходя из оптимизации соотношения темпов прироста выработки и производительности труда. Оптимальным следует признать соотношение, при котором прирост выработки опережает рост средней заработной платы в соотношении 1,2:1,0. исходя из этого можно рассчитать размер средней заработной платы.
Коэффициент соотношения приростов выработки и заработной платы в 2008 году составил 2,8 (10,35/3,70) при нормальном соотношении в 1,2.
Фонд оплаты труда в составе издержек обращения в 2009 году составит 7316,3 тыс. руб. при численности работников 43 человека среднегодовая заработная плата одного работника в 2009 году 170,1 против 168,0 тыс. руб. в 2008 году. Производительность труда 2009 года по первому варианту 3419,6 тыс. руб. против 2933,8 тыс. руб. в 2008 году.
Темп прироста выработки в 2009 году по первому варианту прогноза составит 16,6% (3419,6*100/2933,8 - 100); Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6
Читайте также:
Разработка стандарта Управление затратами на качество для предприятия ОАО Радий В условиях рыночной экономики основной целью деятельности предприятия является достижение максимального экономического результата - прибыли. Все другие виды результатов деятельности направлены на достижение максимальной прибыли, которая, в свою очередь, является основой и источником средств дальнейшего роста этих результатов. Сказанное определяет важность оценки и управления затра ...