Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние предприятия.
Для его улучшения необходимо: следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования; контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;
В отчетном году дебиторская задолженность возросла на 20,9% по сравнению с предыдущим годом, доля просроченной дебиторской задолженности снизилась на 20,4%.
Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности показало: на предприятии сумма кредиторской задолженности почти в 3 раза выше, однако темп ее роста значительно ниже; более высокая скорость обращения дебиторской задолженности позволяет надеяться на приток денежных средств и снижение кредиторской задолженности.
Тем не менее можно сделать вывод, что предприятие имеет определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.
Таблица 9. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «ПРОМТРАКТОР»
| Наименование показателя | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. |
| Среднегодовая величина дебиторской задолженности, тыс.руб. | 1754443 | 2710271 | 3682729 |
| Темп роста дебиторской задолженности , % | 180,80 | 139,92 | 132,99 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов | 3,95 | 2,68 | 0,96 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности , дней | 91,07 | 134,50 | 376,49 |
| Среднегодовая величина кредиторской задолженности | 4695409,5 | 6584970 | 10134342 |
| Темп роста кредиторская задолженности , % | 71,57 | 236,20 | 119,06 |
| Оборачиваемость кредиторская задолженности, обороты | 1,48 | 1,10 | 0,35 |
| Оборачиваемость кредиторская задолженности , дней | 243,72 | 326,79 | 1036,05 |
| Отношение темпов роста дебиторской задолженности. к темпам роста кредиторской задолженности, раз | 37,37 | 41,16 | 36,34 |
Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать вывод: в организации преобладает сумма кредиторской заложенности Из таблицы 9 видно, что увеличилась как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Среднегодовая кредиторская задолженность в 2008 году выросла по сравнению с предыдущим годом на 40,24%, а в 2009 г. на 53,90%. Что касается среднегодовой дебиторской задолженности, то темп ее роста увеличился всего на 54,48% в 2008 г. и 35,88% в 2009 г Отношение дебиторской задолженности к кредиторской к концу 2009 г. года уменьшилось, в суммовых разница кредиторская задолженность больше, чем дебиторская, это говорит о том, что предприятие не может в полном объеме погасить свои обязательства. Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости предприятия является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат. Этот излишек или недостаток образуется в результате разницы величины источников средств и величины запасов и затрат, при этом имеется в виду обеспеченность запасами и затратами определенными видами источников.
Таблица 10. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств ОАО «Промтактор», тыс.руб. (на конец года)
| Показатель собственных оборотных средств (СОС) | На конец 2007 г. | На конец 2008 г. | На конец 2009 г. | |||
| Значение показателя | Излишек (недостаток) | Значение показателя | Излишек (недостаток) | Значение показателя | Излишек (недостаток) | |
| СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) | 644 228 | -788 424 | 700 186 | -1 366 896 | -1 026 080 | -2 169 242 |
| СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов) | 1 183 171 | -249 481 | 3 913 436 | +1 846 354 | -272 943 | -1 416 105 |
| СОС3 (рассчитан с учетом и долгосрочных, и краткосрочных пассивов) | 3 492 382 | +2 059 730 | 8 848 832 | +6 781 750 | 7 255 880 | +6 112 718 |
Читайте также:
Расчет основных технико-экономических показателей предприятия Характеристика предприятия ...